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경리 공제부분 예수금 처리 시 계정과목 설정 방법 외국인근로자를 고용하고 있는 업체입니다. 급여계산하는방법은 다른 곳이랑 같은데, 입출국 관련해서 수입인지대금을 급여지급할때 회사에서 돈을 미리 내주고 급여에서 깍는식으로 하였습니다. 다른 공제부분은 예수금처리로 하였는데 대신 내주었던 부분은 계정과목을 뭘로 써야하나 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 수입인지 대금 선급 가지급금 **** / 보통예금 **** 2. 급여 지급 급여 **** / 예수금(연금,건강보험,고용보험,주민,갑근세) 가지급금(수입인지대금) 보통예금 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 29.
경리 파견근무 시 물품구매 및 임대료 지불 시 처리방법 저희 본사에서 직원이 이번에 파견근무를 왔는데 집기가구 및 오피스텔등을 임대를 회사에서 지원을 하고자 합니다. 계정과목은 어떻게 해야하며 이에 해당하는 증빙서류는 어떠한 것이 적격한지 답변 부탁드릴께요 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 집기비품 및 오피스텔 임차료는 지급임차료로 처리하시면 됩니다. 2. 아래 내용을 참고하시기 바랍니다. □ 기숙사(사택) 임차료 및 유지비용 주택을 제공받음으로써 얻는 이익은 근로소득의 범위에 포함되는 것이나 주주 또는 출자자가 아닌 임원(주권상장법인 또는 협회등록법인의 주주 중 소액주주인 임원을 포함)과 임원이 아닌 종업원 및 국가ㆍ지방자치단체로부터 근로소득을 지급받는 자가 소득세법시행령 제38조 제1항 제6호에 정하는 사택(사용자가 소유하고.. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 29.
경리 해외 전시회 출품작에 대한 수출면장 무상신고관련 해외 전시회 출품작에 대한 수출면장 무상신고관련 문의. 2007년 7월 24일 수출면장을 전시회 건으로 무상 발급하여 세무서에 신고하였는데요, 전시물품을 바이어가 시운전후 물건을 구입하겠다고 하여 2008년 3월 24일 물건 부품의 전액을 수금했습니다. 그런데 안녕하십니까? 귀 질의의 경우 수정일자에 매출로 신고하시면 될 것입니다. ◈ 무환 수출 사업자가 위탁가공을 위하여 원자재를 반입조건부로 국외의 수탁가공사업자에게 무환반출하는 경우에는 부가가치세법 제6조의 규정에 의한 재화의 공급에 해당하지 아니한다. (재소비 46015-315, 1996.10.24) ◎ 부가가치세법 기본통칙 11-24-4 [재화의 무상수출] 사업자가 재화를 국외로 무상으로 반출하는 경우에는 영의 세율을 적용한다. 다만, 자기사업을 .. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 25.
경리 음식업으로 부가세 수정신고시 의제매입 가능 음식업으로써 부가세 수정신고시 의제매입가능한지요. 안녕하십니까? 당초 부가세 신고시 의제매입세액을 공제받지 않는 경우 경정청구시 공제를 받을 수 있는 것으로 판단됩니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 25.
경리 주주총회 의사록 작성 결산 보고를 다룬 주주총회를 하였습니다. 별도로 주주총회 의사록을 꼭 작성 보관하여야 하는지 궁금합니다. 안녕하십니까? 주주총회의 의사록은 작성하여 보관하여야 합니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 24.
경리 대손상각비 분개 대손상각비 분개 문의. 외상매출금 잔액이 10,000,000이고, 전기말에 12/31 대손상각비 1,000,000/ 대손상각충당금 1,000,000 설정 올해 4/1일 14,000,0000 회수 소송비용까지 포함해서 14,000,000 을 회수 하였습니 안녕하십니까? 귀 질의의 경우 질의내용이 불분명하여 정확한 답변을 드릴 수 없습니다만, 아래 내용을 참고하신 후 재질의하여 주시기 바랍니다. ◈ 대손충당금 설정 (1) 대손충당금 기업이 보유하고 있는 매출채권(외상매출금, 받을어음 등)은 거래처의 파산, 폐업, 부도 등의 사유로 회수를 할 수 없는 경우가 발생할 수 있다. 회수할 수 없는 채권은 손실로 ‘대손상각비’라고 한다. 결산시점에 기업이 보유하고 있는 매출채권 중 일부 금액은 회수가 안 될 수도 있.. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 24.
경리 건설중소기업감면 건설중소기업감면 문의. 개인사업자인데요.사업장은 서울 자기집이면서 사업장으로 사용하고있고요 업종-건설 도매 품목-상하수도설비공사 외 인원-일용직만 있음 1.그러면 건설중소기업감면20% 도매 10%받을수 있는지요? 2.직전년수입이 상품매출 6,990,000 공 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1.그러면 건설중소기업감면20% 도매 10%받을수 있는지요? [답변] 맞습니다. 2.직전년수입이 상품매출 6,990,000 공사수입금82,204,726이면 기장세액공제가능한지여 공제중소감면과같이받아도 되는지요? [답변] 중복공제가 됩니다. 3. 건설과 도매쪽 경비를 나눌떄 판매비와일반관리비를 100% 도매쪽경비로 안해도되나요? [답변] 건설과 도매업을 구분하여 경리를 하여야 합니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 23.
경리 간편장부 신청 방법 이번연도에 개업해서요. 간편장부로 하려고 합니다. 세무서에 제출할 서식이 과세표준확정신고서, 간편장부, 소득금액계산서, *기타각종 신청서 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 23.
경리 연금 납부액 소득공제 종합소득세 신고시. 2개월만 사업을 하다가 폐업 했을 경우에 연금은 계속 납부를 하고 연금 납부액을 소득공제 할 경우, 1년분을 다 공제해도 되나요? 아니면 2개월분에 해당하는 금액만 공제를 해야 하나요? 안녕하십니까? 귀 질의의 경우 사업을 한 기간 동안의 납부연금만 소득공제를 받을 수 있습니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 22.
경리 의제상각처리 방법 의제상각처리 방법 문의. 세액감면을 했고 전기 감가상각계상을 안했습니다. 당기 의제상각처리 방법을 알려주셨으면 합니다. 별도의 분개도 알려주세요. 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 의제상각은 별도의 분개처리를 하는 것이 아니라 상각범위액이 그 만큼 적어진다는 것입니다. 2. 아래 내용을 참고하시기 바랍니다. □ 감가상각 미 계상 후 상각 감가상각은 임의상각제도로 특정 연도에 감가상각을 하지 않아도 무방하다. 따라서 고정자산에 대하여 특정 연도에 감가상각을 하지 않을 경우 차후 감가상각을 하는 연도의 감가상각범위액은 취득가액에서 이미 설정한 감가상각누계액을 공제한 금액이 되는 것이며, 감가상각 내용연수는 계속하여 적용한다. 단, 공제 및 감면세액이 있는 경우에는 감가상각을 한.. 공감수 1 댓글수 0 2018. 7. 22.
경리 약국업 부가세 신고시 약국업 부가세 신고시 문의. 약국의 경우 매출 발생처는 1) 일반의약품(처방전 불필요) 판매 - 현금, 카드 2) 전문의약품(처방전 필요) 판매 (환자 부담) - 현금, 카드 3) 전문의약품(처방전 필요) 판매 (공단 부담) 4) 조제료 수입 (공단 부담) 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1) 일반의약품(처방전 불필요) 판매 - 현금, 카드 2) 전문의약품(처방전 필요) 판매 (환자 부담) - 현금, 카드 3) 전문의약품(처방전 필요) 판매 (공단 부담) 4) 조제료 수입 (공단 부담) 1) 일반 의약품의 경우는 과세품목이고, 4)조제료 수입은 면세 품목인것으로 알고 있습니다. 그렇다면 2),3)번의 처방전이 필요한, 즉 약사가 조제해 주는 전문의약품도 역시 면세 품목인가요? .. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 20.
경리 강사 사업소득세 신고 못했을 경우 강사 사업소득세 신고 못했을 경우 문의. 학원강사 신고를 사업소득세 신고를 하지 못햇습니다 1.만약 개인인 학원강사가 종합소득세로 5월달에 신고를 하고 세금을 납부해도 되는지요? 2. 해도된다면 가산세 여부가 있는지요? 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 만약 개인인 학원강사가 종합소득세로 5월달에 신고를 하고 세금을 납부해도 되는지요? [답변] 학원 강사수입에 대하여 종합소득신고를 하여야 합니다. 2. 해도 된다면 가산세 여부가 있는지요? [답변] 강사의 경우에도 달리 적용할 가산세가 없으나 학원운영자가 학원강사에게 사업소득을 지급하면서 사업소득세를 원천징수하여 신고하지 않은 금액에 대해서는 가산세가 추징될 수 있습니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 20.
경리실무 부동산 중개수수료 계정과목 부동산 중개수수료로 25만원을 지급했는데요. 이런 경우엔 계정을 뭘로 잡아야하는지 알고 싶습니다. 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 지급수수료로 처리하시면 됩니다. 2. 단, 부동산 등 유형자산의 취득과 관련한 중개수수료는 해당 유형자산으로 처리하여야 합니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 19.
경리실무 퇴직금에서 공제한 공과금 납부 퇴직금에서 공제한 퇴직소득세는와 주민세는 언제 어떻게 납부하나요? 안녕하십니까? 퇴직금 지급일의 다음 달 10일까지 ‘납부서’에 관할세무서를 징수관서로 기재하여 금융기관에 납부하여야 하는 것입니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 19.
경리실무 자산상각 개인들 조정시 기업세액공제할시에..결산시 자산상각과의 관계를 자세히 알고싶어요. 잘은 모르겠는데 중소기업공제시 상각을 의무적으로 해야된다고 하는데 의제상각도 애기하는데 의제상각은 상각을 안하는거 아닌가요? 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 감면세액이 있는 경우 유형자산에 대하여 감가상각을 하여야 합니다. 2. 감면세액이 있는 사업자가 감가상각을 하지 않는 경우 다음 연도 감가상각비 계상시 감면사업연도에 감가상각을 한 것으로 의제하여 상각범위액을 계상하여야 합니다. 이 경우 감가상각비로 손금산입할 수 있는 금액이 줄어드는 것입니다. □ 감가상각 미 계상 후 상각 감가상각은 임의상각제도로 특정 연도에 감가상각을 하지 않아도 무방하다. 따라서 고정자산에 대하여 특정 연도에 감가상.. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 17.
경리실무 이중근로소득에 대한 종합 소득 신고 이중근로소득에 대한 종합 소득 신고하라는 공문이 왔습니다. 지금 생각해 보니 지금 회사 이직전에 2개월 동안 잠깐 근무한 곳에서 근로소득으로 신고가 들어갔나봐요. 저는 알바인줄 알았는데 국세청 홈택스에 종합소득 신고하면 되는지요? 신고방법은 어렵지 않나요?? 만약 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 종합소득 신고(국세청 홈택스 이용가능)를 하여야 합니다. 2. 신고를 하지 않는 경우 세무서에서 세금을 추징하며, 이 경우 납부불성실가산세가 적용됩니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 17.
경리실무 부가가치세 도서구입 매입계산서 일반전표에 바로 입력한 경우 도서구입 매입계산서 일반전표에 바로 입력한 경우 문의. 책을 하나구입하고는 매입매출전표에입력을 하지않고 일반전표에 입력을 했습니다 이경우, 부가세신고할때 빠지게 되잖아요? 그래도 괜찮은건지 부가세 생각 안하고 일반전표에 입력을 했다가 갑자기 생각이 나더라구요. 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 도서를 매입하고 계산서를 수취한 경우에는 매입매출전표에 입력을 하여야 합니다. 매입처별계산서합계표를 반드시 제출하여야 합니다. 2. 매입세액을 공제받을 수 없는 신용카드매출전표는 일반전표에 입력을 하여야 합니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 16.
경리실무 임원변경으로 인한 등록세 계정과목 임원변경으로 등록세를 냈습니다. 계정과목을 무엇으로 해야하는지 몰라서요. 그냥 지급수수료로 처리하면 되는것인지 아니면 다른계정과목으로 해야할지 알려주세요~ 안녕하십니까? 귀 질의의 경우 지급수수료로 처리하시면 됩니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 16.
경리실무 계정과목 채권상환시 원금손실이 발생한 경우 분개 채권상환시 원금손실이 발생한 경우 분개 문의. 업무차량 구입시 매입한 채권(도시철도공채, 취득일 1997.8월)을 상환했는데 액면가가 390,000원인데요(8건입니다) 은행에서 상환했는데 영수증을 보니 상환원금 312,000원,상환이자 4,680원,세금은 0 원금 안녕하십니까? 귀하께서 제시하신대로 처리하시면 됩니다. 현금 316,680 / 유가증권 390,000 유가증권처분손실 78,000 이자수익 4,680 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 15.
경리실무 소득세 제조업과 부동산임대업을 겸업하는 경우 소득세 신고 제조업과 부동산임대업을 겸업하는 경우 소득세 신고 문의. 제조업을 주된 사업으로 하고 2층을 부동산임대로 세놓은 경우.. 소득세신고시 장부기장시 부동산임대를 영업외수익으로 잡아 주고, 소득세신고시 부동산임대사업소득명세서에 구분해서 총수입금액과 소득금액을 적어주면 되 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 제조업과 부동산임대업을 겸업하는 경우 장부 기장을 별도로 한 다음 소득금액을 합산하여 신고하여야 합니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 15.
경리실무 법인경우 현금영수증 발급여부 법인경우 현금영수증 발급여부 문의. 법인이 경비를 집행하면서 법인사업자 등록번호 등으로 현금 영수증을 발급 받을 수 있는지 문의 합니다. 안녕하십니까? 법인의 경우에도 현금영수증을 발급받을 수 있습니다~ 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 13.
경리실무 대여금과 선급금 대손처리 시효 외상매출금과 미수금은 상법상 소멸시효가 3년인데 대여금과 선급금은 민법상 소멸시효가 10년으로 되어있습니다. 그렇다면 대여금과 선급금을 대손처리하려한다면 시효가 10년이므로 10년이 지나야 대손처리할수있다는 말인지요? 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 대여금과 선급금의 소멸시효는 민법의 규정에 의하는데, 대여금은 10년의 소멸시효를 적용(민법 제162조 제1항)받게 되며, 선급금의 소멸시효는 민법 제162조 및 제163조의 규정을 적용합니다(관련예규 : 법인 22601-2830, 1985. 9. 18.). 따라서 10년이 지나야 대손처리할 수 있습니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 13.
경리실무 가산세 여부 및 매입계산서 경정청구시 환급여부 가산세 여부 및 매입계산서 경정청구시 환급여부. 2007년도부가세 신고 할때 계산서가 많이 빠졌습니다. 이번에 소득세 신고할때 가산세를 내야 하나요? 그리고 법인인데 2007년도 결산이 끝난상태인데 2007년도 매입세금계산서가 2천만원정도 누락되었는데 경정청구 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다 1. 2007년도부가세 신고 할때 계산서가 많이 빠졌는데요 이번에 소득세 신고할때 가산세를 내야 하나요? [답변] 계산서합계표를 다음 사업연도 1월 말일까지 제출하지 아니한 경우 소득세법의 규정에 의하여 계산서합계표미제출가산세(공급가액의 1%)를 부담하여야 합니다. 2. 법인인데 2007년도 결산이 끝난상태인데 2007년도 매입세금계산서가 2천만원 정도 누락되었는데 경정청구하면 부가세 환급이.. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 12.
경리실무 주택부분도 감가상각대상 여부 상가주택입니다. 건물감가상각시에 주택부분도 감가상각대상이 되는지요 이주택은 소유자가 사용하는것이 아니고 세를 주고있는것이며 주택은 이주택 한개밖에 없어서 주택임대신고되지 않았습니다 안녕하십니까? 개인사업자가 사업 목적과 관계없이 자기 소유의 주택을 임대하는 경우 감가상각을 하지 않습니다 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 12.
경리실무 Q&A [세법] 중소기업특별세액 및 기장세액공제 동시 적용 문의 공동사업장인데 중소기업특별세액공제도 받고 기장세액공제도 동시에 받을 수 있는지요? 또한 세액공제는 지분별로 공제받는다고 하는데 구체적으로 어떻게 계산하는지요? 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 기장세액공제와 중소기업특별세액감면세액은 중복공세가 가능합니다. 1. 기장세액공제 공동사업지분율로 배분된 공동사업기장세액공제(공동사업지분율*기장세액공제한도100만원)한도로 적용 2. 중소기업특별세액감면세액 공동사업자의 중소기업특별세액감면세액 계산은 종합소득금액에서 공동사업장 구성원의 손익분배비율로 배분된 공동사업장 소득금액의 비율에 따른 소득금액을 계산후 공동사업자 각자의 종합소득세산출세액에 감면대상소득금액비율에 감면비율을 적용하여 계산하시면 됩니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 11.
경리실무 Q&A [계정과목] 관세의 필요경비인정여부 문의 관세의 필요경비인정여부 문의. 상품을 수입할 때 납부하는 관세는 세금과공과로 입력했는데 조정시 문제없는지요? 매입부대비용으로 상품원가에 포함시켜야 하나요? 안녕하십니까? 관세는 수입상품의 원가에 포함하여야 합니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 11.
경리실무 Q&A [세법] 기타소득 지급조서 미제출건 가산세 문의 기타소득 지급조서 미제출건 가산세 문의. 2007년도 소득신고를 할때 기타소득세 신고를 하지 않았습니다. 세무서에서는 아직 연락이 온 상황은 아닙니다. 미제출시에는 미신고액의 2%를 가산세로 납부해야한다는데 저희회사는 기타소득 금액이 억대라서 가산세만도 엄청날거 안녕하십니까? 세무서에서 기타소득 신고누락사실을 인지하는 경우 기타소득세 및 아래 가산세 를 추징할 것입니다. 세무서에 잘 얘기하여 면책을 받을 수 있는 방법은 현재로서는 없는 듯 힙니다만, 세무서에서 인지하지 못하는 경우 그냥 넘어갈 수도 있을 것입니다. □ 원천세가산세 1) 원천세납부불성실가산세 (①과 ② 중 큰 금액, 단, 미납부금액의 10% 한도 ) ① 미납기간 1일 1만분의 3 (미납부금액 × 미납일수 × 3/10,000) ② 미납부금액.. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 9.
경리실무 Q&A [신고업무] 기준경비율신고시 매입및 부대비용 문의 기준경비율신고시 매입및 부대비용이 많아서.. -인경우 신고는 어떻게 하는건지요? 안녕하십니까? 수입금액보다 필요경비가 많은 경우 손실이 발생한 것이며, 이 경우 손실이 발생한 것으로 신고를 하시면 됩니다. 참고로 추계에 의한 결손금은 다음 사업연도 이후에 공제를 받을 수 없습니다. 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 9.
경리실무 Q&A [계정과목] 직원에게 대출시 회계처리 및 이자계산 문의 직원에게 대출시 회계처리 및 이자계산 문의. 대표이사로 등재되어 있는 이사님께 대출금 6천만원을 송금해 드렸는데, 회계처리와 이자계산 등을 어떻게 해야하나요? 참고로 기간은 한달정도입니다. 만약 사장님께서 이자를 안받을꺼라고 하시면 회계상 이자를 안받아도 상관이 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 대표이사 회사의 자금을 일시 빌려 준 경우 가지급금에 해당하며, 이자를 수취하지 않는 경우 인정이자를 계상하여야 합니다. 가지급금 **** / 보통예금 **** 2. 대표이사로부터 자금을 일시 차입하는 경우 가수금으로 처리하며, 이자는 지급하지 않아도 무방합니다. 보통예금 **** / 가수금 **** 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 8.
경리실무 Q&A [계정과목] 타회사 명의로 되어있는 통신비 회계처리 문의 현재 다른 회사명의의 전화기를 사용하고 있는데 매월통장으로 전화국에 당사 예금계좌에서 계좌이체 하였습니다. 이런경우 회계 계정처리는 어떤방법으로 해야하는지요? 참고로 당사도 법인 현재 전화번호는 타회사 명의로되어있습니다. 안녕하십니까? 전화기의 명의가 타사 명의로 되어 있더라도 실제 귀사에서 사용하고 그 요금을 부담하는 경우 통신비로 처리하시면 됩니다. 통신비 **** / 보통예금 **** 공감수 0 댓글수 0 2018. 7. 8.

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